디지털 자산(암호화폐, NFT)의 거래가 증가하면서 2025년부터 세금 신고 및 과세 기준이 더욱 강화될 예정이다. 코인 및 NFT를 보유하거나 거래하는 투자자들은 세법 개정을 정확히 이해하고 대비해야 한다. 이번 가이드에서는 2025년 디지털 자산 관련 세금 신고 방법과 주요 세율을 정리했다.
2025년 디지털 자산 과세 개요
2025년부터 디지털 자산 거래는 소득세 및 양도소득세 대상으로 포함되며, 일정 기준 이상의 거래는 반드시 신고해야 한다.
| 과세 항목 | 적용 대상 | 세율 |
| 양도소득세 | 연간 250만 원 이상 순이익 발생 시 | 22% (지방세 포함) |
| 종합소득세 | 암호화폐 채굴, NFT 판매 등 | 6~45% (소득 구간별 차등 적용) |
| 법인세 | 기업이 디지털 자산을 보유하거나 거래하는 경우 | 10~25% |
| 증여세 | 가족 간 암호화폐 및 NFT 이전 | 최대 50% |
개인 투자자의 경우 연간 250만 원 이상의 순이익 발생 시 과세 대상이 되며, 이에 따라 세금 신고가 필요하다.
디지털 자산 세금 신고 방법
암호화폐 및 NFT 거래를 신고하기 위해서는 거래 내역을 정리하고, 소득세 신고서를 제출해야 한다.
- 거래소에서 거래 내역 다운로드 – 연간 거래 내역을 CSV 파일로 정리
- 소득 계산 – 매도 가격에서 매수 가격 및 거래 수수료를 제외한 순이익 계산
- 세무 신고서 작성 – 국세청 홈택스를 통해 종합소득세 또는 양도소득세 신고
- 신고 및 납부 – 신고 마감일까지 세금 납부 진행
국내 거래소뿐만 아니라 해외 거래소에서 발생한 수익도 신고 대상이므로, 해외 거래 내역을 따로 정리하는 것이 중요하다.
암호화폐 보유자들이 유의해야 할 사항
디지털 자산 과세를 피하거나 줄이기 위해서는 몇 가지 전략을 고려할 수 있다.
| 유의 사항 | 설명 |
| 250만 원 공제 한도 활용 | 연간 순이익 250만 원 이하라면 세금이 부과되지 않음 |
| 거래소별 수익 분산 | 특정 거래소에서 큰 수익이 발생하면 신고 부담이 커질 수 있음 |
| 장기 보유 전략 | 단기 트레이딩보다 장기 보유 시 세금 부담 감소 가능 |
| 해외 거래소 이용 시 신고 필수 | 국세청이 해외 거래소 데이터도 수집 중이므로 누락 주의 |
과세 기준이 점점 강화되고 있어, 거래 내역을 투명하게 정리하고 미리 신고 준비를 하는 것이 중요하다.
NFT 거래 및 과세 기준
NFT 거래는 2025년부터 새로운 과세 규정이 적용될 예정이다. NFT를 구매하거나 판매할 경우 세금 신고가 필요할 수 있다.
| 거래 유형 | 과세 기준 | 세율 |
| NFT 판매 | 창작자가 NFT를 판매하여 수익을 올린 경우 | 종합소득세 (6~45%) |
| NFT 재판매 | 기존 NFT를 구매 후 되팔아 수익 발생 시 | 양도소득세 (22%) |
| NFT 증여 | 가족 간 NFT 이전 시 증여세 적용 | 10~50% |
NFT도 암호화폐와 마찬가지로 소득 발생 시 과세 대상이므로, 거래 기록을 철저히 관리해야 한다.
세금 신고 시기 및 방법
디지털 자산 세금 신고는 일반적으로 종합소득세 신고 기간(5월) 또는 **양도소득세 신고 기간(거래 후 2개월 이내)**에 진행해야 한다.
| 신고 유형 | 신고 대상 | 신고 기한 |
| 종합소득세 | 암호화폐 채굴, NFT 판매 등 | 매년 5월 31일까지 |
| 양도소득세 | 250만 원 초과 순이익 발생 시 | 거래 후 2개월 이내 |
| 법인세 | 기업이 암호화폐 및 NFT 거래 시 | 사업연도 종료 후 3개월 이내 |
만약 신고 기한을 놓치거나 누락할 경우 가산세(10~20%)가 부과될 수 있으므로 주의해야 한다.
디지털 자산 과세는 점차 강화되는 추세이며, 2025년부터는 보다 철저한 신고가 요구될 예정이다. 세금 부담을 최소화하기 위해 거래 내역을 철저히 관리하고, 사전에 신고 준비를 하는 것이 필수적이다.